Перечень налоговых соглашений Гонконга

Страны
Дивиденды
Проценты
Роялти
Дата подписания
Дата вступления
Австрия
0% / 10% [1]
-
3%
25.05.2010
01.01.2011
Бельгия
0% / 10% / 15% [2]
0% / 10% [3]
5%
10.12.2003
07.10.2004
Бруней
0% [4]
0% / 10% / 15% [5]
5%
20.03.2003
19.12.2010
Великобритания
0% / 15% [6]
0% [7]
3%
21.06.2010
20.12.2010
Венгрия
5% / 10% [8]
0% / 5% [9]
5%
12.05.2010
-
Вьетнам
10% [10]
7% / 10% [11]
0% / 10% [12]
16.12.2008
12.08.2009
Джерси
0%
0%
4%
24.02.2012
-
Индонезия
5% / 10% [13]
0% / 10% [14]
5%
23.03.2010
28.03.2012
Ирландия
0%
0% / 10% [15]
3%
22.06.2010
10.02.2011
Испания
0% / 10% [16]
0%
5%
01.04.2011
16.04.2012
Канада
5% / 15% [17]
0% / 10% [18]
10%
11.11.2012
-
КНР
5% / 10% [19]
0% / 7% [20]
7%
21.08.2006
08.12.2006
Кувейт
0% / 5% [21]
0% / 5% [22]
5%
13.05.2010
-
Лихтенштейн
0%
0%
3%
12.08.2010
-
Люксембург
0% / 10% [23]
0% [24]
7% [25]
02.11.2007
20.01.2009
Мальта
0%
0%
3%
08.11.2011
18.07.2012
Мексика
0%
0% / 4,9% / 10%[26]
0%
18.06.2012
-
Нидерланды
5% / 10% [27]
-
3% [28]
22.03.2010
24.10.2011
Новая Зеландия
0% / 5% / 15% [29]
0% / 10% [30]
5%
01.12.2010
09.11.2011
Португалия
0% / 5% [31]
0% / 10% [32]
5%
22.03.2011
03.06.2012
Таиланд
10%
0% / 10% / 15% [33]
5% / 10% / 15% [34]
07.09.2005
07.12.2005
Франция
10%
0% / 10% [35]
10%
21.10.2010
01.12.2011
Чехия
5%
0%
10%
06.06.2011
24.01.2012
Швейцария
0% / 10% [36]
0%
0%
06.12.2010
15.10.2012
Япония
5% / 10% [37]
0% / 10% [38]
5%
09.11.2010
14.08.2011

Примечания

1. Нулевая ставка применяется, если акционер владеет более 10% акций компании, выплачивающей дивиденды.

2. Нулевая ставка применяется, если акционер до выплаты дивидендов непрерывно не менее года владел не менее 25% акций компании выплачивающей дивиденды. Пятипроцентная ставка — в случае владения не менее 10% акций. Десятипроцентная ставка в иных случаях.

3. Нулевая ставка применяется, если задолженность не имеет отношения к заемным финансовым инструментам. Десятипроцентная ставка в иных случаях.

4. Налог на дивиденды отсутствует.

5. Нулевая ставка применяется при выплате процентов правительству САР Гонконг и некоторым правительственным организациям. Пятипроцентная ставка — при выплате процентов банкам или финансовым институтам.

6. В целом налог на дивиденды отсутствует, но в ряде ограниченных случаев, они облагаются по стандартной ставке 20%, по договору она снижена до 15%, если бенефициар резидент Гонконга. Нулевая ставка применяется, если получатель дивидендов пенсионный фонд.

7. Нулевая ставка не применяется, если гонконгская компания создана или поддерживается только для получения выгод по соглашению об избежании двойного налогообложения.

8. Пятипроцентная ставка применяется, если акционер владеет не менее 10% акций компании выплачивающей дивиденды.

9. Нулевая ставка применяется при выплате назначенным и утвержденным правительственным или финансовым учреждениям САР Гонконг, Министерству Финансов САР Гонконг.

10. В настоящий момент во Вьетнаме нет налога у источника при выплате дивидендов. Установленная договором максимальная ставка 10% может применяться Вьетнамом в будущем.

11. Семипроцентная ставка применяется по отношению к платежам за патенты, торговые марки, дизайны и модели, планы, секретные формулы или процессы. Десятипроцентная во всех иных случаях.

12. Нулевая ставка применяется, если проценты выплачиваются правительству САР Гонконг или другим признанным институтам, десять процентов во всех иных случаях.

13. Налог, выплачиваемый у источника дохода по 5% ставке, применяется только в случае, если получатель дивидендов владеет не менее 25% акций компании выплачивающей дивиденды.

14. Нулевая ставка применяется, если проценты выплачиваются правительству САР Гонконг или другим признанным институтам.

15. Нулевая ставка применяется при выплате ряду утвержденных правительственных и финансовых учреждений, фондов, банков САР Гонконг.

16. Нулевой ставка, применяется в случае, если получатель дивидендов владеет не менее 25% акций компании выплачивающей дивиденды.

17. Пятипроцентная ставка применяется, если получатель дивидендов компания (не партнерство) владеет прямо или косвенно по крайней мере 10 процентами голосующих акций компании выплачивающей дивиденды, 15% — для всех иных случаев.

18. Нулевая ставка применяется, если а) проценты выплачиваются правительству, политическое единице или местным властям б) проценты возникли в САР Гонконг и выплачиваются резиденту Канады при условии, что задолженность возникла, гарантирована или застрахована канадское организаций Export Development Canada, в) проценты возникли в Канаде и выплачиваются министерству финансов САР Гонконг, г) проценты возникшие в одной из сторон и выплачиваемые любому агентству или государственному учреждению другой стороны, при условии наличия согласия между компонентными властями сторон д) проценты возникшие на одной стороне и выплачиваемые резиденту другой стороны не должны облагаться налогом, при условии что бенефициарный владелец процентов резидент той другой стороны и работает на рыночных условия с плательщиком.

19. Пятипроцентная ставка налога применяется, в случае если акционер владеет не менее 25% акций компании выплачивающей дивиденды. Десятипроцентная ставка применяется, если получателем процентов выступает правительство КНР или признанные сторонами иные организации.

20. Нулевая ставка применяется, если получателем процентов является правительство, местный орган власти или резидент одной Стороны, которые ведут хозяйственную деятельность на территории другой Стороны, где возникают выплачиваемые проценты, через расположенное там постоянное представительство и проценты относятся к такому постоянному представительству, семь процентов во всех иных случаях.

21. Нулевая ставка применяется при выплате правительству САР Гонконг.

22. В настоящий момент в Кувейте нет налога у источника дохода. 5% ставка налога это максимальная ставка, которая может быть утверждена в будущем. Нулевая ставка будет применяться при выплатах ряду утвержденных правительственных и финансовых учреждений, фондов, банков САР Гонконг.

23. Если получатель дивидендов владеет более 10% акций компании, выплачивающей дивиденды, или размер инвестиций получателя дивидендов составляет не менее 1,2 млн. евро, то он должен быть освобожден от налога у источника. Десять процентов — во всех иных случаях.

24. Проценты облагаются налогом в стране происхождения.

25. Не более семи процентов. Если роялти выплачиваются в стране происхождения, то это максимальная налоговая нагрузка.

26. Нулевая ставка применяется, в случае Гонконга, если выгодоприобретатель правительство, министерство финансов САР Гонконг или иное назначенное и согласованное сторонами учреждение, в отношении выплат возникших в Мексике по долговым обязательств сроком более трех лет выпущенных назначенными и согласованными финансовыми учреждениями. В случае Соединенных Штатов Мексики нулевая ставка применяется, если выгодоприобретателем является правительство Мексики, политическая единица, местная власть или Банк Мексики в отношении выплат возникших в Гонконге по долговым обязательств сроком более трех лет, выпущенных следующими финансовыми учреждениями Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., Nacional Financiera, S.N.C. или Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C или иными назначенными и согласованными учреждениями. 4,9% ставка применяется, если бенефициарный получатель процентов иное банковское учреждение, 10% применяется во всех иных случаях.

27. Нулевая ставка применяется, если бенефициарный получатель дивидендов: 1) гонконгская компания, владеющая не менее 10% акций голландской компании, при условии, что а) гонконгская компания является публичной и котируемой на признанных площадках, б) не менее 50% акций компании принадлежит публичной компании, и эта компания является резидентом одного из государств по соглашению или резидентом Евросоюза, 2) банк или страховая компания, 3) одна из сторон по соглашению или политическое подразделение, местные власти или институт, созданный одним из этих учреждений или правительством одной из сторон по соглашению, 4) подразделения мульти национальных компаний, 5) пенсионные фонды или схемы, 6) любая другая компания, которая не учреждена или поддерживается только для одной цели получения выгоды по соглашению.

28. Трехпроцентная ставка ограничивает роялти, выплачиваемые из Гонконга в Нидерланды. Налога на роялти у источника в Нидерландах в отношении получателей из Гонконга нет.

29. Нулевая ставка применяется, если получатель доходов правительство, министерство финансов или национальные банки договаривающихся сторон или учреждения, которые будут ими назначены, или если бенефициарный получатель доходов является компанией, которая владеет не менее 50% акций компании, выплачивающей дивиденды. Десять процентов, если бенефициарный получатель доходов является компанией, которая владеет не менее 10% акций компании выплачивающей дивиденды. Пятнадцать процентов — во всех иных случаях.

30. Нулевая ставка применяется, если получатель доходов правительство, министерство финансов, национальные банки или учреждения договаривающихся сторон, которые будут ими назначены.

31. Нулевая ставка применяется, если бенефициарный получатель доходов является компанией, которая владеет не менее 10% акций компании выплачивающей дивиденды.

32. Нулевая ставка применяется в отношении САР Гонконг при выплатах правительству и министерству финансов или любой другой организации, полностью принадлежащей или основанной правительством САР Гонконг, в отношении Португалии — когда проценты выплачиваются правительству, политическому подразделению, местным властям, центральному банку.

33. Нулевая ставка применяется, если проценты получены государственными и местными органами власти. Пять процентов, если проценты выплачиваются финансово-кредитному учреждению, страховой компании или по задолженности, возникающей при продаже оборудования, товаров или услуг в кредит (за исключением сделок между аффилированными лицами). Пятнадцать — во всех иных случаях.

34. Пять процентов применяется за использование (право использования) авторских прав на литературные произведения, произведения искусства или научно-исследовательские работы. Десять процентов применяется по отношению к платежам за патенты, торговые марки, дизайны и модели, планы, секретные формулы или процессы. Пятнадцать — во всех иных случаях.

35. Нулевая ставка применяется при выплатах правительству, министерству финансов САР Гонконг, в отношении займа прямо или косвенного обеспеченного или гарантированного министерством финансов САР Гонконг или одобренной обеими сторонами финансовой организацией, назначенной правительством САР Гонконг.

36. Если бенефициарный получатель доходов является компанией, которая владеет не менее 10% акций компании, выплачивающей дивиденды, пенсионным фондом, в отношении Гонконга — министерством финансов Гонконга, в отношении Швейцарии — национальным банком Швейцарии.

37. Если бенефициарный получатель доходов является компанией, которая прямо или косвенно владеет на протяжении не менее 6 месяцев как минимум 10% голосующих акций компании выплачивающей дивиденды.

38. Нулевая ставка применяется, если: а) проценты выплачиваются правительству, политическому подразделению, местным властям, центральному банку или любой другой организации, полностью принадлежащей или основанной правительством или б) если проценты выплачиваются в отношении задолженности гарантированной, застрахованной или иным образом профинансированной правительством, политическим подразделением, местными властями или центральным банком.

Список действителен на 1 января 2013 года.

По всем вопросам относительно применения договоров об избежании двойного налогообложения в Гонконге Вы можете связаться с нами по электронной почте hongkong@sbf-group.com.










2012-2015. SBF Group. Все права защищены.
Перейти в начало страницы